IRPF: Qué es y Cómo se Calcula tu Retención
Qué es el IRPF, cómo funciona el sistema de tramos, por qué te retienen dinero en nómina y cómo calcular tu retención correcta en 2026.
IRPF: Qué es, Cómo Funciona y Cómo se Calcula tu Retención
El IRPF (Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas) es el impuesto que más dinero le cuesta a la mayoría de trabajadores en España. Sin embargo, pocos saben exactamente cuánto pagan ni por qué la retención de su nómina es la que es. Esta guía lo explica de forma clara, con ejemplos reales y con la tabla de tramos actualizada para 2026.
Qué es el IRPF
El IRPF es un impuesto progresivo y personal que grava los ingresos de las personas físicas residentes en España. Se aplica sobre:
- Rendimientos del trabajo: sueldo, pensiones, prestaciones por desempleo
- Rendimientos del capital: intereses, dividendos, alquileres
- Ganancias patrimoniales: venta de acciones, inmuebles, criptomonedas
- Rendimientos de actividades económicas: autónomos y empresarios
La Agencia Tributaria es el organismo encargado de su gestión y recaudación.
Cómo Funciona el Sistema de Tramos del IRPF
El IRPF en España es progresivo: cuantos más ingresos obtienes, mayor es el tipo aplicado sobre cada tramo adicional. Pero ojo — el tipo más alto no se aplica a todos tus ingresos, solo al tramo que supera el umbral correspondiente.
Tramos Estatales del IRPF 2026 (Escala General)
| Base liquidable hasta | Cuota íntegra | Tipo sobre el exceso |
|---|---|---|
| 0 € | 0 € | 19% |
| 12.450 € | 2.365,50 € | 24% |
| 20.200 € | 4.225,50 € | 30% |
| 35.200 € | 8.725,50 € | 37% |
| 60.000 € | 17.901,50 € | 45% |
| 300.000 € | 125.901,50 € | 47% |
Importante: La escala total del IRPF = Escala estatal + Escala autonómica. Cada Comunidad Autónoma tiene su propia escala, por lo que el tipo efectivo varía según dónde residas.
Los Tipos Efectivos no son los Marginales
El tipo marginal es el % que pagas sobre el último euro que ganas. Pero el tipo efectivo (lo que realmente pagas sobre el total) siempre es inferior porque los primeros tramos tributan a tipos más bajos.
Ejemplo: Un trabajador con 40.000 € de base imponible en Madrid paga aproximadamente:
| Tramo | Base aplicable | % estatal | Cuota estatal |
|---|---|---|---|
| 0 - 12.450 € | 12.450 € | 9,5% | 1.182,75 € |
| 12.450 - 20.200 € | 7.750 € | 12% | 930 € |
| 20.200 - 35.200 € | 15.000 € | 15% | 2.250 € |
| 35.200 - 40.000 € | 4.800 € | 18,5% | 888 € |
| Total cuota estatal | 5.250,75 € |
El tipo efectivo estatal sería 5.250,75 / 40.000 = ~13,1%, no el 37% del tramo marginal.
Qué es la Retención en Nómina
Cuando cobras tu nómina, tu empresa ya descuenta una parte como pago a cuenta del IRPF. Eso es la retención. Funciona así:
- Tu empresa estima cuánto IRPF pagarás al año en la declaración de renta
- Divide ese importe entre los meses que faltan en el año
- Descuenta esa cantidad de cada nómina y la ingresa directamente a Hacienda
Por eso en la declaración de la renta muchos años “sale a devolver”: la empresa retuvo más de lo que correspondía. O “sale a pagar”: retuvo menos.
Variables que Determinan tu Retención
- Salario bruto anual
- Comunidad Autónoma de residencia
- Situación familiar (soltero, casado, hijos)
- Discapacidad (propia o del cónyuge)
- Otros ingresos o deducciones previsibles
Calculadora de Sueldo Neto 2026
Cobras cada mes
1440 €
(con 2 pagas extra en jun/dic)
* Estimación orientativa 2026. Consulta con un asesor para cálculo exacto.
El Modelo 145: Para Que tu Empresa Calcule Bien tu Retención
El Modelo 145 es el formulario que presentas a tu empresa con tus circunstancias personales y familiares para que ajuste correctamente tu retención. Si no lo presentas, la empresa calcula la retención asumiendo la situación más desfavorable.
Cuándo conviene actualizar el Modelo 145:
- Cuando te casas o te divorcias
- Cuando tienes un hijo
- Cuando compras una vivienda habitual (puede generar deducciones)
- Cuando reconocen una discapacidad
- Cuando cambias de Comunidad Autónoma
Descárgalo en Agencia Tributaria - Modelo 145.
Diferencia entre Sueldo Bruto, Neto y Coste para la Empresa
Muchos trabajadores desconocen la diferencia entre lo que la empresa paga y lo que ellos reciben:
| Concepto | Quién lo paga | A quién |
|---|---|---|
| Coste empresa | Empresa | Incluye cotizaciones empresariales SS (aprox. 30-35% del bruto) |
| Salario bruto | Es la base de tu contrato | — |
| Retención IRPF | Empresa descuenta de tu nómina | A Hacienda |
| Cotizaciones del trabajador | Descuentadas de tu nómina | A Seguridad Social (~6,3% del bruto) |
| Salario neto | Lo que recibes tú | Bruto - IRPF - SS trabajador |
Ejemplo simplificado para un sueldo bruto de 30.000 €/año en España:
| Concepto | Importe anual | Importe mensual |
|---|---|---|
| Salario bruto | 30.000 € | 2.500 € |
| Retención IRPF (~18%) | -5.400 € | -450 € |
| Cotización SS trabajador (~6,3%) | -1.890 € | -157,50 € |
| Salario neto | 22.710 € | ~1.892,50 € |
Las Deducciones que Reducen lo que Pagas
Antes de aplicar los tramos, la base imponible puede reducirse con diversas deducciones:
Reducción por Rendimientos del Trabajo
Los trabajadores con salario inferior a 16.825 € tienen una reducción especial en la base imponible. Para los que no superan 13.115 €, la reducción es de 5.565 €.
Mínimo Personal y Familiar
Todos los contribuyentes tienen un mínimo personal (5.550 €) que tributa al 0%. Si tienes hijos o ascendientes a cargo, el mínimo familiar aumenta:
| Concepto | Mínimo |
|---|---|
| Mínimo personal | 5.550 € |
| 1er hijo menor de 25 años | +2.400 € |
| 2º hijo | +2.700 € |
| 3er hijo | +4.000 € |
| 4º hijo y siguientes | +4.500 € |
Plan de Pensiones
Las aportaciones a planes de pensiones reducen directamente la base imponible (hasta 1.500 €/año con matices importantes). Si estás en el tramo del 37%, cada 1.000 € aportados al plan te genera un ahorro fiscal de 370 € ese año. El problema: al rescatar el plan, el dinero tributa como rendimiento del trabajo. Lee la comparativa plan de pensiones vs fondo de inversión.
Deducción por Vivienda Habitual
Solo para hipotecas constituidas antes del 1 de enero de 2013. Si tienes una hipoteca antigua, puedes deducir hasta el 15% de las cantidades pagadas por adquisición de vivienda habitual (máximo 9.040 €/año en la cuota).
IRPF para Autónomos: Las Principales Diferencias
Los autónomos no tienen retención en nómina pero deben gestionar el IRPF de otra forma:
- Pagos fraccionados trimestrales (Modelo 130): pagan el 20% del rendimiento neto del trimestre
- Retenciones de clientes (Modelo 115/195): si trabajas para empresas, te retienen un 15% (o el 7% los primeros 3 años)
- Declaración anual de renta: igual que los asalariados, regularizando lo pagado en fraccionados
La principal ventaja fiscal de los autónomos: pueden deducir los gastos necesarios para la actividad de sus ingresos (material, local, suministros, formación, seguro…). Consulta la guía de trucos en la declaración de la renta para ver qué deducciones son aplicables.
IRPF sobre Inversiones: Tipos Específicos
Las ganancias patrimoniales de inversiones tributan por la base del ahorro, con tipos diferentes a los de trabajo:
| Ganancia patrimonial | Tipo aplicable |
|---|---|
| Hasta 6.000 € | 19% |
| De 6.000 a 50.000 € | 21% |
| De 50.000 a 200.000 € | 23% |
| De 200.000 a 300.000 € | 27% |
| Más de 300.000 € | 28% |
Compensación de pérdidas: Si pierdes dinero en bolsa, puedes compensar esas pérdidas con ganancias del mismo año o de los 4 años siguientes.
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Ir a la herramientaPreguntas Frecuentes sobre el IRPF
¿Estoy obligado a hacer la declaración de la renta? Si tus ingresos del trabajo superan 22.000 € con un único pagador, sí. Con dos pagadores o más, el umbral baja a 15.000 €. Con rendimientos de capital mobiliario o actividades económicas, hay otras condiciones.
¿Por qué me devuelven dinero si ya pagué por nómina? Porque la retención es una estimación. Si la empresa calculó de más (situación familiar no actualizada, deducciones no contempladas), te devuelven la diferencia.
¿Cuándo se presenta la declaración? Usualmente entre abril y junio del año siguiente. En 2026, la campaña de renta corresponde a los ingresos del año 2025.
Conclusión: Entender el IRPF es Rentable
Comprender cómo funciona el IRPF no es solo “saber” — tiene impacto directo en tus decisiones financieras. Desde qué vehículo de inversión elegir (fondos vs ETFs tiene diferente tributación), hasta si conviene aportar a un plan de pensiones, hasta si pedir una hipoteca antes de 2012 te genera deducción. Cuanto mejor entiendas las reglas del sistema fiscal español, mejor podrás optimizar tu situación dentro de la legalidad.